غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات
حدّد قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديلاته بالقرار رقم 10 لسنة 2024 منظومة الغرامات المالية المترتبة على مخالفات قانون ضريبة الشركات والأعمال الصادر بالمرسوم الاتحادي رقم 47 لسنة 2022. وتُعدّ غرامة التأخر في التسجيل إحدى أبرز هذه الغرامات، إذ تطال كل خاضع للضريبة لم يُتمّ تسجيله في المواعيد المقررة.
غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات
تبلغ غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات عشرة آلاف درهم إماراتي، وذلك وفق القرار الوزاري رقم 10 لسنة 2024 الذي عدّل القرار رقم 75 لسنة 2023 وأضاف مادة جديدة إلى جدول الغرامات المرتبطة بمخالفات المرسوم الاتحادي رقم 47 لسنة 2022. تُفرض هذه الغرامة على كل خاضع للضريبة لم يتقدّم بطلب التسجيل الضريبي خلال المدة التي حددتها الهيئة الاتحادية للضرائب وفق أحكام قانون ضريبة الشركات.
ذات صلة: كم نسبة ضريبة الدخل على الشركات في الإمارات
جدول غرامات مخالفات قانون ضريبة الشركات في الإمارات
يوضح الجدول التالي الغرامات المالية المقررة على مختلف مخالفات قانون ضريبة الشركات، استناداً إلى القرارين الوزاريين المشار إليهما:
| بيان المخالفة | قيمة الغرامة |
|---|---|
| عدم تقديم الخاضع للضريبة طلب التسجيل الضريبي خلال المدة المحددة من الهيئة | 10,000 درهم إماراتي |
| عدم حفظ السجلات المطلوبة وغيرها من الإجراءات المحددة في قانون الإجراءات الضريبية أو قانون ضريبة الشركات | 10,000 درهم عن كل مخالفة، و20,000 درهم عند التكرار خلال عامين من تاريخ آخر مخالفة |
| عدم تقديم البيانات والسجلات والمستندات الضريبية باللغة العربية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في الوقت المحدد | 5,000 درهم إماراتي |
| عدم تقديم المسجّل طلب إلغاء التسجيل الضريبي خلال المدة المحددة | 1,000 درهم عند التأخير بذات التاريخ في الشهر، بحد أقصى 10,000 درهم |
| عدم إبلاغ الهيئة عن معلومات تستوجب تغييراً في السجل الضريبي | 1,000 درهم عن كل مخالفة، و5,000 درهم عند التكرار خلال عامين |
| عدم قيام الممثل القانوني بالإبلاغ عن تعيينه في المواعيد المحددة (وتُسدَّد الغرامة من أمواله) | 1,000 درهم إماراتي |
| عدم تقديم الممثل القانوني الإقرار الضريبي في المواعيد المحددة (وتُسدَّد الغرامة من أمواله) | 500 درهم لكل شهر أو جزء منه خلال السنة الأولى، ثم 1,000 درهم لكل شهر ابتداءً من الشهر الثالث عشر |
| عدم تقديم المسجّل الإقرار الضريبي في المواعيد المحددة وفق قانون ضريبة الشركات | 500 درهم لكل شهر أو جزء منه خلال السنة الأولى، ثم 1,000 درهم لكل شهر ابتداءً من الشهر الثالث عشر |
| عدم سداد الخاضع للضريبة قيمة الضريبة المستحقة | غرامة سنوية بنسبة 14% شهرياً على المبلغ غير المسدَّد، تسري من اليوم التالي لاستحقاق الدفع. في حال التصريح الطوعي: 20 يوم عمل من تاريخ تقديمه. في حال التقييم الضريبي: 20 يوم عمل من تاريخ استلامه |
| تقديم المسجّل تقريراً ضريبياً خاطئاً | 500 درهم إماراتي، ما لم يُصحَّح قبل انتهاء موعد تقديم التقرير المحدد |
الخلاصة
تُقرّر الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات منظومة متكاملة من الغرامات لضمان الامتثال لأحكام قانون ضريبة الشركات، تتدرّج من ألف درهم حتى عشرين ألف درهم بحسب نوع المخالفة ومدى تكرارها، فضلاً عن غرامة نسبية سنوية تبلغ 14% على مبالغ الضريبة غير المسدَّدة. ويظل الالتزام بمواعيد التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية في آجالها المحددة السبيل الأمثل لتفادي هذه التبعات المالية.