طريقة احتساب ضريبة الشركات في الإمارات
تعتمد طريقة احتساب ضريبة الشركات في الإمارات على صافي الدخل السنوي للشركة خلال الفترة الضريبية، وذلك وفق القانون الاتحادي رقم (47) لسنة 2022 وتعديلاته. يُعفى الجزء من الدخل الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي من الضريبة كلياً، فيما تُطبَّق نسبة 9% على ما يزيد عن ذلك الحد.
خطوات احتساب ضريبة الشركات في الإمارات
يقوم الاحتساب على تجزئة صافي الدخل السنوي إلى شريحتين، واحتساب الضريبة على كل شريحة بنسبتها المحددة، وذلك باتباع الخطوات الآتية:
- احتساب صافي الدخل السنوي للشركة خلال السنة المالية الخاضعة للضريبة، إذ يُستخرج بطرح إجمالي التكاليف والمصروفات من إجمالي الإيرادات.
- احتساب الضريبة على الشريحة الأولى من الدخل، وهي الجزء الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، بضربه في نسبة 0%، فتكون الضريبة المستحقة عليها صفراً.
- احتساب الضريبة على الشريحة الثانية من الدخل، وهي الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، بضربه في نسبة 9%.
- جمع ناتجَي الشريحتين للحصول على إجمالي ضريبة الشركات المستحقة عن الفترة الضريبية، وفق المعادلة: ضريبة الشركات = (الشريحة الأولى × 0%) + (الشريحة الثانية × 9%).
مثال عملي على احتساب ضريبة الشركات
لتوضيح طريقة الاحتساب، يُفيد المثال التالي لشركة (أ) العاملة في الإمارات، التي حققت إيرادات سنوية بلغت 7 ملايين درهم وتحملت تكاليف قدرها مليون درهم:
- صافي الدخل السنوي: 7,000,000 – 1,000,000 = 6,000,000 درهم إماراتي.
- الضريبة على الشريحة الأولى (حتى 375,000 درهم): 375,000 × 0% = 0 درهم.
- الدخل الخاضع للشريحة الثانية (ما يزيد عن 375,000 درهم): 6,000,000 – 375,000 = 5,625,000 درهم.
- الضريبة على الشريحة الثانية: 5,625,000 × 9% = 506,250 درهم إماراتي.
- إجمالي الضريبة المستحقة على الشركة (أ): 0 + 506,250 = 506,250 درهم إماراتي.
نسب ضريبة الشركات في الإمارات حسب شرائح الدخل
يوضح الجدول التالي النسب الضريبية المفروضة على الشركات وفق القانون الاتحادي:
| فئة الدخل | نسبة الضريبة |
|---|---|
| صافي الدخل السنوي الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي | 0% |
| صافي الدخل السنوي الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي | 9% |
| الأنشطة المؤهلة للمعاملات التجارية من المنطقة الحرة مع عملاء البر الرئيسي في الإمارات أو الخارج | 0% |
الخلاصة
يقوم نظام ضريبة الشركات في الإمارات على آلية شريحتين واضحة؛ تُعفى الشريحة الأولى البالغة 375,000 درهم من الضريبة كلياً، بينما تخضع الشريحة الفائقة لهذا الحد لنسبة 9% فحسب. يُتيح هذا النظام للشركات الصغيرة ومتوسطة الحجم الاستفادة من الإعفاء الكامل أو الجزئي، في حين تبقى النسبة الإجمالية المستحقة على الشركات الكبرى أقل من 9% نظراً لأثر الشريحة المعفاة من الوعاء الضريبي.